A la hora de formalizar un testamento, puede suceder que el propio testador no tenga presente una donación realizada de forma anterior ni el carácter con el que la hizo. En este escenario se hace de vital importancia confirmar si se efectuó como colacionable o no.
De forma habitual, los progenitores optan por la igualdad de condiciones en la herencia que le dejan a sus hijos. Es decir, que se repartan los bienes de forma equitativa. Sin embargo, en esta situación, a priori sencilla, a veces se torna un tanto más compleja si hubo donación(es) a alguno de los herederos, antes del testamento. Aquí es donde cobra papel protagonista el carácter de la donación: si se hizo como colacionable o no.
*Colacionable: es el nombre dado a una donación que después el que la recibe tiene que “entenderla” como parte de su herencia y no independiente.
Si se hizo como colacionable: se contará como ya recibida, restándose de la parte de la herencia que corresponda al donatario.
Si se hizo como NO colacionable: la parte correspondiente al donatario se reducirá, solamente si la donación es innecesaria por perjudicar la legítima del resto de los herederos forzosos.
¿ Qué circunstancias deben darse para que tenga lugar la colación?
- Que concurran varios herederos forzosos (hijos).
- Que alguno de los herederos forzosos haya recibido donaciones de la persona fallecida.
- Que el causante no haya dispensado al legitimario que ha recibido la donación de la obligación de colacionar.
- Que el heredero forzoso no repudie la herencia. Ya que si lo hiciera no podría considerársele heredero ni la donación por consiguiente anticipo de su herencia.
Cabe mencionar que, no forman parte de la colación los gastos que el causante haya destinado para dar a sus hijos una carrera profesional o artística, salvo que el padre o la madre lo disponga o perjudiquen a la legítima. En este caso, se debería descontar lo que el hijo hubiera gastado viviendo en casa de sus padres.
No están sujetos a colación:
- Gastos de alimentación.
- Educación
- Curación de enfermedades
- Regalos de costumbre.
A efectos de la colación los bienes donados han de ser valorados en el momento de la partición.
*Partición: nombre dado cuando la herencia se divide para repartir
Fiscalidad
En la actualidad, resulta más favorable realizar transmisiones mortis-causa. De esta manera, se evitaría que el donante tribute de forma innecesaria.
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